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大数据背景下中小企业财务管理探析

  【摘 要】 中小企業的组织机构设置、人员专业化程度、财务管理水平等因素制约着企业财务管理水平的提高。在大数据、互联网+等现代信息技术背景下,构建财务管理框架模型,从战略层财务、管理层财务、业务层财务三个层级管理体系,并结合探析中小企业财务管理问题优化。 

  【关键词】 “互联网+” 中小企业 财务管理
一、引言
中小企业作为我国经济发展的主力军,其工业总产值约占中国经济总量的60%,创造一半以上的利税,提供了75%的就业岗位。2016年工信部发布的《关于印发促进中小企业发展规划(2016-2020年)的通知》提出中小企业要依托“大众创业、万众创新”、《中国制造2025》、“互联网+”等重大战略举措,依靠创业创新开辟发展新路径。以互联网为核心的信息技术与各行业深度融合,为中小企业提供了广阔的创新发展空间,中小企业要实现可持续发展,需要科学合理、运作良好的财务管理框架的支撑。
近年来,中小企业的快速发展引起了学术界和实务界的广泛关注。李本光(2011)认为,目前中小企业对于内部控制存在认识不足、制不完善度、管理者素质低、缺乏监督机制等问题,给企业带来了巨大的财务风险。因此提议企业应该加强内控意识、设立财务风险控制制度、提高员工素质。尹建荣(2015)认为中小企业自身实力与竞争力不强、缺乏高人才资源是导致中小企业融资难的内在因素,建议提高经济效益与信誉水平,并开展同大企业的分工协作,提高自身信用等级。程平,何雪峰(2011)阐述了“云”计算的概念有哪几种服务类型和各种架构的特征及其适用的企业类型,首开国内财会领域对于云计算的研究。韩寅清(2016)在互联网大背景下,认为中小企业要朝着财务管理目标、模式、对象、软件及风险控制等方向创新,并寻求企业财务管理与网络技术有机结合的模式,提高企业的财务管理水平。
纵观我国对中小企业财务管理文献,现有文献主要从政策制定、内部控制、融资模式和信息系统建设方面去探析中小企业财务管理问题,而在创新驱动新常态下,特别是从大数据、云会计等现代信息技术的角度探讨解决中小企业财务管理困境的文献还相对匮乏。
二、中小企业财务管理面临的主要问题
(一)组织管理缺位,组织机构不健全
中小企业大多是属于个体、民营、私营性质,在企业所有权和经营权模式上,中小企业投资方与经营者通常为同一人,这将使企业出现高度集权的现象,企业管理者经常越权行事。同时,中小企业一般不设置审计、预算等管理委员会,造成财务管理混乱、预算管理协调难度大、困难较多的局面。
(二)财务管理意识薄弱,财务管理水平不高
创业初期的中小企业往往缺乏较为健全的财务管理制度,财务管理意识薄弱。一方面,决策者没有将财务管理纳入企业管理的长效有效机制,缺乏现代财务管理观念,财务管理没有发挥应有的作用。另一方面,有些中小企业借助于代理记账公司为其进行账务处理、编制报表和报税,这些虽然能解决财务管理最基础的问题,但是由于代理记账服务还停留在记账、报表输出,不能利用财务数据进行分析,提出个性化建议,因此很难实现真正意义上的财务管理目标。
(三)融资渠道单一,对优惠政策利用不够
目前,我国中小企业的发展资金主要来自于企业发展资金主要来自于企业资本和留存收益,占到了企业全部资金的 50-60%,而公司债及外部股权融资等直接融资却不到 2%,银行贷款也仅占 20%。中小企业发展过多依赖自筹资金,企业管理者较少关注国家、地方政府和银行等新出台的有助于中小企业可持续发展的扶持政策。同时,由于受专业化程度影响,即使在网络、电视等媒体上获知此类消息,也很难较好地利用和享受这些优惠政策。
此外,我国信用体系还不够完善,一些企业的信用观念淡薄,悬空和逃废债务的现象经常发生,使得银行对中小企业贷款的审核愈发严格。而对那些正处创业阶段和发展初期的中小企业而言,由于自身规模较小、可以担保和抵押的资产较少,历史经营业绩和大企业相比存在较大差距,从而在资信评级中无法获得较高资信等级,导致间接融资渠道不畅。
三、利用“互联网+”支撑中小企业财务管理
中小企业存在共性问题,企业不“大”,小企业不“专”的现状。如何贯彻“百亿大共享、 抱团大发展”的发展趋势,将企业财务管理信息接入财务共享数据平台,利用“互联网+”支撑中小企业财务管理成为大数据时代面临新的机遇和挑战。
(一)优化财务管理组织机构,细化财务工作
将财务业务分为三个层级结构,最基础的为业务层财务,其次往上为管理层财务,最顶端为战略层财务。
战略层财务设在总经理部门,参与战略制定和推进,进行全面预算、内部控制、绩效管理和资源调配等体系建设;管理层财务相当于财务部门管理层,执行公司战略,监管业务层财务,负责相关考核及业务指导,进行公司财务预算、决算,负责纳税筹划。业务层财务则是进行会计核算、交易处理、报表编制、会计归档、月度及年度税务申报,汇算清缴等基础工作。各层级具体财务管理工作如图1所示:
进行业务流程重组后的财务管理层级结构,各层级存在内在联系和相互作用。业务层财务为管理层财务提供了基础信息和基本的财务数据,支持管理层会计对于中小企业账务情况的稽查和复审,加强企业内部管理职能,业务层会计和管理层会计共同为企业财务管理提供财务数据和管理信息,为公司战略决策提供支持。
(二)“互联网+”模式下利用“云”服务的财务管理模型构建
传统会计的所展现的“信息处理和提供”职能已经不能满足决策者的需求,会计职能亟待从“事后算账”转向“事前预测、事中控制”和向“信息分析使用和辅助决策”转变。当前,我国已经有近一半的集团公司实施了财务共享,但是在财务共享的取得丰硕成果的一般都是国内大型知名企业。在规模效应下,中小企业应贯彻“百亿大共享、 抱团大发展”的发展趋势,提高财务管理效率和水平。
大数据环境下,中小企业无需花钱购置硬件设施和应用软件,只需租入或者购买云计算服务商提供的服务,就可以通过浏览器使用网络终端服务器上的会计信息系统和数据存储设施,省去了软件维护及系统更新费,也因为规模效应使成本降低。
 
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